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    四川成都股权分立资产尽职调查诚信企业推荐(2023已更新/有效!)2024已更新动态(今日/推荐)
    发布时间:2024-04-01 05:02:00

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为什么经营活动现金流量净额与净利润有差距出现?

因为:

1)影响利润的事项不一定同时发生现金流入、流出。有些收入,增加利润但未发生现金流入。

例如,一家公司本期的营业收入有8 亿多元,而本期新增应收帐款却有7 亿多元,这种增加收入及利润但未发生现金流入的事项,是造成两者产生差异的原因之一。

有的公司对应收帐款管理存在薄弱环节,未及时做好应收货款及劳务款项的与结算工作,也有的公司依靠关联方交易支撑其经营业绩,而关联方资金又迟迟不到位。这些情况造成的后果,都会在现金流量表中有所体现,甚至使公司经营活动几乎没有多少现金流入,但经营总要支付费用、购买物资、交纳税金,发生大量现金流出,从而使经营活动现金流量净额出现负数,使公司的资金发生困难。应收帐款迟迟不能收回,在一定程度上也暴露了所确认收入的风险问题。

有些成本费用,减少利润但并未伴随现金流出。例如,固定资产折旧、无形资产摊销,只是按权责发生制、配比原则要求将这些资产的取得成本,在使用它们的受益期间合理分摊,并不需要付出现金。

企业所在行业情况的简要分析

考察国家的产业政策对企业所处的行业有利程度。行业产业政策分为重点扶持产业、优先发展产业、维持产业、限制产业。分析考察国家的经济周期,形势;通货膨胀,考察国家的政策、财税政策等法律环境变迁对企业生产经营活动的影响。

考察企业所在行业的周期(即初创阶段、成长阶段、成熟阶段衰退阶段),一般来说,处于初创阶段的企业易变性强,处于成长阶段的企业发展空间较大,成熟阶段的企业较为稳定,但很快将进入衰退期,处于衰退期的行业行将灭亡发展空间有限。

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确定公司固定资产权属情况;通过查阅房产证、土地使用权证等权属证明文件,了解公司的房产、土地使用权、专利与非专利技术及其他无形资产的权属情况;关注金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及产生的原因及交易记录、资金流向等,调查公司是否存在资产被控股股东占用的情形,判断其资产独立性。通过查阅股东单位员工名册及、公司工资明细表、公司福利费缴纳凭证、与管理层及员工交谈,取得高级管理人员的书面等方法,调查公司高级管理人员是否在股东单位中双重任职,公司员工的劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障是否完全独立管理,了解上述人员是否在公司领取薪酬,判断其人员独立性。通过与管理层和相关业务人员交谈,查阅公司制度、银行资料、纳税资料等方法。

对存在同业竞争的,要求公司就其合理性作出说明,关注公司为避免同业竞争采取的措施。第三十一条调查公司对外担保、重大投资、委托、关联方交易等重要事项的决策和执行情况。与管理层交谈,咨询公律顾问或律师,查阅公司重要会议记录、决议和重要合同,重点关注公司对外担保、重大投资、委托、关联方交易等事项的决策是否符合股东大会、董事会的职责分工,对该事项的表决是否履行了公和公司章程中规定的程序,决策是否得到有效执行。取得管理层就公司对外担保、重大投资、委托、关联方交易等事项的情况、是否符合法律法规和公司章程,及其对公司影响的书面。第三十二条调查公司管理层及核心技术人员的持股情况。查阅公司管理层及核心技术人员的股权凭证、公司股东名册等。

评价公司主营业务在经营性业务中的地位。通过询问管理层,结合公司行业属性和公司规模等情况,了解公司的经营模式,调查公司商业模式、销售模式、盈利模式,判断其采用该种模式的主要风险及对未来的影响;对近二年内已经或未来将发生经营模式转型的,应予以重点核查。第二十三条调查公司的业务发展目标。与公司管理层交谈,查阅董事会会议记录、公司待履行的重大业务合同等文件,了解公司未来二年的业务发展目标、发展计划,调查公司实现目标和计划的主要措施。公司业务发展目标是否与现有主营业务一致,评价业务发展目标对公司持续经营的影响。第二十四条调查公司所属行业情况及市场竞争状况。通过与公司管理层交谈、搜集比较行业及市场数据等方法。

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